CAJA DE JUBILACIONES Y PENSIONES BANCARIAS (Carpeta 222507 E. 754-2/02/09 y E. 1614-11/03/09) Informe de Auditoría respecto a los Estados Contables correspondientes al ejercicio 2008.
“ VISTO: que este Tribunal ha examinado el Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2008, el Estado de Resultados y el Estado de Origen y Aplicación de Fondos en pesos uruguayos por el período comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2008, los Anexos y sus respectivas Notas, el Estado de Ejecución Presupuestal de los Centros Forestales de la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias;
RESULTANDO: que el examen practicado fue realizado de acuerdo con normas emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores (INTOSAI);
CONSIDERANDO: que las conclusiones y evidencias obtenidas son las que se expresan en el Informe de Auditoria que incluye Dictamen e Informe a la Administración, las cuáles están suficientemente probadas y documentadas;
EL TRIBUNAL ACUERDA
1) Expedirse en los términos del Informe de Auditoría que se adjunta;
2) Comunicar esta Resolución a la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias;
3) Dar cuenta a la Asamblea General.”
DICTAMEN
El Tribunal de Cuentas ha examinado los Estados Contables de las Explotaciones Forestales de la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias, que comprenden el Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2008, el Estado de Resultados y el Estado de Origen y Aplicación de Fondos en pesos uruguayos por el período comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2008, los Anexos y sus respectivas Notas, y el Estado de Ejecución Presupuestal en pesos uruguayos, formulados por la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias. Toda la información incluida en los referidos estados representa las afirmaciones del Consejo Honorario de la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias. La responsabilidad del Tribunal de Cuentas, es expresar una opinión sobre dichos estados contables sobre la base de la auditoría realizada.
Nuestro examen fue realizado de acuerdo con normas de auditoría emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores (INTOSAI). Esas normas requieren que se planifique y realice la auditoría para obtener seguridad razonable acerca de si los estados contables están libres de errores significativos. Una auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, las evidencias que respaldan los importes y las revelaciones en los estados contables y evaluar tanto las normas contables utilizadas y las estimaciones significativas efectuadas por la Dirección, como la presentación de los estados contables en su conjunto. El examen efectuado ofrece una base razonable para emitir una opinión.
En opinión del Tribunal de Cuentas, los Estados Contables presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación patrimonial de los Centros Forestales de la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias al 31 de diciembre de 2008, el resultado de sus operaciones, el origen y aplicación de fondos y la ejecución presupuestal por el ejercicio anual terminado en esa fecha, de acuerdo con normas contables adecuadas y términos de referencia.
Montevideo, 5 de marzo de 2009.
INFORME A LA ADMINISTRACIÓN
El Tribunal de Cuentas ha examinado los Estados Contables de las Explotaciones Forestales de la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias correspondientes al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2008, y ha emitido su Dictamen.
Como consecuencia del examen practicado, se incluyen en este Informe comentarios que se ha entendido conveniente exponer, relacionados con la situación de determinados capítulos y rubros de los Estados examinados así como también aspectos específicos relativos a la evaluación del sistema de control interno.
2.1) Presentación de Estados Financieros.
Los Estados Contables correspondientes al Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008, no fueron aprobados por el Consejo Honorario del Organismo, en virtud de lo acordado para esta auditoría entre la Caja Bancaria y el Tribunal de Cuentas. Los mismos serán aprobados una vez que el Dictamen sea emitido y remitido al Consejo por parte del Tribunal de Cuentas.
La Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias presenta como Estados Financieros Básicos de los Centros Forestales el Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2008, el Estado de Resultados y el Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el período comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2008, los Anexos y sus respectivas Notas, y el Estado de Ejecución Presupuestal.
2.2) Evaluación del Sistema de Control Interno
Se ha evaluado el sistema de control interno diseñado e implementado por los Centros Forestales de la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias a efectos de verificar el ambiente, las actividades y procedimientos de control, los canales de información y comunicación y el monitoreo del mismo llevado a cabo por la Dirección. El propósito de dicha evaluación fue el de verificar si el mismo permite prevenir y detectar errores e irregularidades significativos que pueden afectar la confiabilidad de los Estados Contables.
Del examen practicado se pudo constatar que el mismo está basado en una estructura organizativa, registros y personal que se consideran adecuados de acuerdo con las necesidades de dichos Centros.
2.3) Recomendaciones
2.3.1) Recomendaciones cumplidas.
- Tal como lo establece la NIC 16 en su párrafo 74 (a), se han revelado en los estados contables la existencia y los valores correspondientes a las restricciones de titularidad de los bienes.
Montevideo, 5 de marzo de 2009.
“VISTO: que este Tribunal ha examinado los estados contables consolidados de la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias, que comprenden el Estado de Situación Patrimonial al 31 de diciembre de 2008, el Estado de Resultados y el Estado de Origen y Aplicación de Fondos en pesos uruguayos por el período comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2008, los Anexos y sus respectivas Notas, el Estado de Ejecución Presupuestal y la Información Financiera Complementaria.
RESULTANDO: que el examen practicado fue realizado de acuerdo con normas emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores (INTOSAI).
CONSIDERANDO: que las conclusiones y evidencias obtenidas son las que se expresan en el Informe de Auditoria que incluye Dictamen e Informe a la Administración, las cuáles están suficientemente probadas y documentadas;
EL TRIBUNAL ACUERDA
1) Expedirse en los términos del Informe de Auditoría que se adjunta.
2) Comunicar esta Resolución a la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias.
3) Dar cuenta a la Asamblea General.”
DICTAMEN
El Tribunal de Cuentas ha examinado los Estados Contables de la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias, que comprenden el Estado de Situación Patrimonial Consolidado al 31 de diciembre de 2008, el Estado de Resultados en pesos uruguayos por el período comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2008, sus correspondientes comparativos y el Estado de Origen y Aplicación de Fondos en pesos uruguayos por el período comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2008, los Anexos y sus respectivas Notas, y los Estados de Ejecución Presupuestal del Fondo Jubilatorio y de las Explotaciones Forestales en pesos uruguayos, formulados por la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias. Toda la información incluida en los referidos estados representa las afirmaciones del Consejo Honorario de la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias. La responsabilidad del Tribunal de Cuentas, es expresar una opinión sobre dichos estados sobre la base de la auditoría realizada.
El examen fue realizado de acuerdo con normas de auditoría emitidas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadores Superiores (INTOSAI). Esas normas requieren que se planifique y realice la auditoría para obtener seguridad razonable acerca de si los estados contables están libres de errores significativos. Una auditoría incluye examinar, sobre una base selectiva, las evidencias que respaldan los importes y las revelaciones en los estados contables y evaluar tanto las normas contables utilizadas y las estimaciones significativas efectuadas por la Dirección, como la presentación de los estados contables en su conjunto. El examen efectuado ofrece una base razonable para emitir una opinión.
En opinión del Tribunal de Cuentas, los Estados Contables presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación patrimonial de la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias al 31 de diciembre de 2008, el resultado de sus operaciones y el origen y aplicación de fondos y la ejecución presupuestal por el ejercicio anual terminado en esa fecha, de acuerdo con normas contables adecuadas, términos de referencia y normas legales aplicables.
El examen fue realizado con el propósito de emitir una opinión sobre los estados contables básicos tomados en su conjunto. La información complementaria, que se incluye de fojas 35 a 71, se presenta con el propósito de efectuar análisis adicionales y no forma parte de los estados contables básicos. Dicha información ha estado sujeta a los procedimientos de auditoría que se aplicaron en los exámenes de los estados contables básicos. En opinión del Tribunal de Cuentas dicha información presenta razonablemente, todos los aspectos importantes que se relacionan con los estados contables básicos tomados en su conjunto.
Tal y como se explicita en la Nota 1 a los Estados Contables del Fondo Jubilatorio, con fecha 24 de octubre de 2008, se promulgó la Ley N° 18.396, que reforma el régimen previsional de la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias, otorgando recursos adicionales para su financiamiento.
Montevideo, 3 de marzo de 2009.
INFORME A LA ADMINISTRACIÓN
El Tribunal de Cuentas ha examinado los Estados Contables de la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias correspondientes al ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2008, y ha emitido su Dictamen.
Como consecuencia del examen practicado, se incluyen en este Informe comentarios que se ha entendido conveniente exponer, relacionados con la situación de determinados capítulos y rubros de los Estados examinados así como también aspectos específicos relativos a la evaluación del sistema de control interno.
2.1) Presentación de Estados Financieros.
A diferencia de Ejercicios anteriores, los Estados Contables correspondientes al Ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2008, no fueron aprobados por el Consejo Honorario del Organismo, en virtud de lo acordado para esta auditoría entre la Caja Bancaria y el Tribunal de Cuentas. Los mismos serán aprobados una vez que el Dictamen sea emitido y remitido al Consejo por parte del Tribunal de Cuentas.
La Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias presenta como Estados Financieros Básicos el Estado de Situación Patrimonial Consolidado al 31 de diciembre de 2008, el Estado de Resultados por el período comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2008, sus correspondientes comparativos y el Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el período comprendido entre el 1º de enero y el 31 de diciembre de 2008, los Anexos y sus respectivas Notas, y los Estados de Ejecución Presupuestal del Fondo Jubilatorio y de las Explotaciones Forestales.
2.1.1) Información Financiera Complementaria.
Estado de Situación Patrimonial del Fondo Jubilatorio.
Respecto al Estado de Situación Patrimonial corresponde realizar el siguiente comentario, a pesar de que sus efectos no inciden en la opinión de dicho Estado.
Bienes de Uso.
Se reiteran los comentarios realizados en Ejercicios anteriores, respecto a la necesidad de valuarlos por el menor valor entre el valor neto contable y el valor razonable. Si bien no se trata de un importe material, esta situación no se ajusta a la normativa aplicable en la materia.
Estados Contables de las Explotaciones Forestales.
Con respecto a estos estados el Tribunal de Cuentas emite Dictamen e Informe de Auditoría por separado.
2.2) Evaluación del Sistema de Control Interno
Se ha evaluado el sistema de control interno diseñado e implementado por la Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias a efectos de evaluar el ambiente de control, las valoraciones de riesgo, las actividades y procedimientos de control, los canales de información y comunicación y el monitoreo aplicado por la Dirección. El propósito de dicha evaluación fue verificar si el mismo permite prevenir y detectar errores e irregularidades significativos que pueden afectar la confiabilidad de los Estados Contables. Del examen practicado se pudo constatar que el mismo está basado en una estructura organizativa, procedimientos, registros y personal que se considera adecuado a las necesidades del Organismo.
Marco Normativo
Se ha aprobado un nuevo marco normativo al cual deberá ajustar sus actividades la Caja Bancaria, con la aprobación de la Ley N° 18.396 de fecha 24 de octubre de 2008, y del Decreto Reglamentario N° 825/008 de fecha 29 de diciembre de 2008, estas nuevas disposiciones serán de aplicación obligatoria a partir del 1° de enero de 2009.
Con este nuevo marco normativo, se amplía el colectivo afiliado a la Caja y se establecen entre otras, disposiciones en materia de: inversiones, aportaciones personales y patronales, financiamiento patronal, emisión de títulos de deuda, asistencia a cargo del Estado, etc.
2.3) Recomendaciones
Recomendaciones cumplidas
- Se realizó la apertura del Estado de Origen y Aplicación de Fondos Consolidado, adecuándola a uno de los modelos previstos por el Decreto N° 103/91.
Recomendaciones no cumplidas de Ejercicios anteriores
- No se tomaron las medidas necesarias a efectos de que los Bienes de Uso sean ajustados por el menor valor entre el valor neto contable y el valor razonable.
Recomendaciones del Ejercicio
- Se reiteran la necesidad de valuar los Bienes de Uso por el menor valor entre el valor neto contable y el valor razonable.
Montevideo, 3 de marzo de 2009.
